Poreski sistem u Crnoj Gori

Poreski sistem u Crnoj Gori

Poreski sistem Crne Gore je konkurentan i transparentan, sa jasnim pravilima za kompanije, investitore i fizička lica. U nastavku je pregled ključnih poreskih kategorija relevantnih za poslovanje i ulaganja u nekretnine.

Porez na dobit pravnih lica (Corporate Income Tax)

Porez na oporezivu dobit plaća se po progresivnim stopama, u zavisnosti od visine profita:

• 9% na dobit do 100.000 €
• 12% + 9.000 € na dobit od 100.000,01 € do 1.500.000 €
• 15% + 177.000 € na dobit preko 1.500.000 €

Porez na nepokretnosti (Real Estate Tax) – godišnje

Godišnji porez na nepokretnosti utvrđuju opštine, a stopa zavisi od lokacije-opstine:

• 0,5% – 0,6% (u odnosu na vrijednost nepokretnosti)
• 0,4% za poslovne prostore i hotelske apartmane

Porez na promet nepokretnosti (Real Estate Transfer Tax) – jednokratno

Plaća se jednokratno prilikom kupovine nekretnine (osim u slučaju novogradnje kupljene direktno od investitora):

• 3% za nekretnine do 150.000 €
• 4.500 € + 5% na iznos preko 150.000 € (do 500.000 €)
• 22.000 € + 6% na iznos preko 500.000 €

Važno: Kod novih razvojnih projekata, kada se nekretnina kupuje direktno od investitora (developera), porez na promet nepokretnosti se ne plaća.

Porez na kapitalnu dobit (Capital Gains Tax)

Porez na kapitalnu dobit se primjenjuje kada fizičko lice proda nekretninu i ostvari dobit. Osnovica se najčešće računa kao razlika između prodajne i kupovne cijene.

Ključne informacije:

• Standardna stopa za fizička lica iznosi 15% na neto dobit.
• Za kompanije, kapitalna dobit se tretira u okviru poreza na dobit.
• Ako se nekretnina proda u roku od dvije godine od kupovine, kapitalna dobit je oporeziva.
• Nekretnine koje se drže duže od dvije godine prije prodaje su u praksi najčešće izuzete (uz određene uslove).
• Mogu postojati dodatna izuzeća (npr. primarna rezidencija ili naslijeđena imovina), u zavisnosti od okolnosti.
• Prodavac je odgovoran za prijavu i plaćanje poreza nadležnim organima.

Ovakav okvir podstiče dugoročnije vlasništvo i smanjuje kratkoročne spekulativne transakcije.

Porez na prihod od izdavanja (Rental Income Tax)

Prihod od zakupa oporezuje se i za fizička lica i za kompanije, uz različit tretman:

• Fizička lica: plaćaju 9% na ukupan primljeni iznos zakupnine bez odbitka troškova.
• Kompanije: mogu odbiti opravdane troškove povezane sa izdavanjem, a zatim primijeniti 9% poreza na dobit.

Dodatne napomene:

• Prihod od zakupa se prijavljuje poreskim organima na godišnjem nivou.
• Neprijavljivanje prihoda može dovesti do kazni i zateznih kamata.
  

Porez na dohodak fizičkih lica (Personal Income Tax) – plate

Porez na bruto mjesečne zarade je progresivan:

• 0% na bruto zaradu do 700 €
• 9% na bruto zaradu do 1.000 €
• 15% na bruto zaradu iznad 1.000 €
  

Porez na dodatu vrijednost (PDV / VAT)

Primjenjuju se dvije pozitivne stope PDV-a, kao i nulta stopa:

• Standardna stopa: 21%
• Snižena stopa: 7%
• Nulta stopa: 0% (za određene kategorije prema propisima)

‍